Informationsbrief Februar 2025

1. Teilentgeltliche Übertragung einer Immobilie als steuerpflichtiges Veräußerungsgeschäft im Sinne von § 23 EStG?
2. Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
3. Abschluss einer energetischen Maßnahme bei Ratenzahlung
4. Nachweis von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung
5. Lohnsteuerbescheinigungen 2024
6. Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Voraus - zahlungen 2025
7. Verbilligte Überlassung einer Wohnung
8. Einkommensteuersenkung für 2024 bis 2026

Zu den Infobriefen

Fälligkeit ¹: 10.02.2025

• Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag ²
• Umsatzsteuer ³

Fälligkeit ⁴: 17.02.2025

• Gewerbesteuer
• Grundsteuer ⁵

¹Lohnsteuer-Anmeldungen bzw. Umsatzsteuer-Voranmeldungen müssen bis zum Fälligkeitstag abgegeben werden, da sonst Verspätungszuschläge entstehen können.

² Für den abgelaufenen Monat.

³ Für den abgelaufenen Monat; bei Dauerfristverlängerung für den vorletzten Monat bzw. das 4. Kalendervierteljahr 2024. Zur Sondervorauszahlung siehe Nr. 6 in diesem Informations brief.

⁴ Die Fälligkeit verschiebt sich auf den 17.02., weil der 15.02. ein Samstag ist.

⁵ Vierteljahresbetrag; ggf. Halbjahresbetrag, wenn der Jahres betrag 30 e nicht übersteigt und wenn die Gemeinde Halbjahres - zahlung angeordnet hat (§ 28 Abs. 2 Nr. 2 GrStG).

> Die 3-tägige Schonfrist gilt nur bei Überweisungen; maßgebend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzbehörde. Dagegen muss bei Scheckzahlung der Scheck spätestens 3 Tage vor dem Fälligkeitstermin eingereicht werden.

Informationsbrief Januar 2025

1. Sachbezugswerte 2025 für Lohnsteuer und Sozial- versicherung
2. Option zur Besteuerung nach dem Teileinkünfte- verfahren bei Beteiligung an einer GmbH
3. Gesetzesänderungen ab 01.01.2025
4. Rechnungen von Kleinunternehmern ab 01.01.2025
5. Neue Werte

Zu den Infobriefen

Fälligkeit ¹: 10.01.2025

• Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag ²
• Umsatzsteuer ³

¹Lohnsteuer-Anmeldungen bzw. Umsatzsteuer-Voranmeldungen müssen bis zum Fälligkeitstag abgegeben werden, da sonst Verspätungszuschläge entstehen können.

² Für den abgelaufenen Monat. Falls vierteljährlich gezahlt wird, für das abgelaufene Kalendervierteljahr bzw. bei jährlicher Zahlung für das vergangene Kalenderjahr.

³ Für den abgelaufenen Monat; bei Dauerfristverlängerung für den vorletzten Monat. Falls vierteljährlich ohne Dauerfristver- längerung gezahlt wird, für das 4. Kalendervierteljahr 2024.

> Die 3-tägige Schonfrist gilt nur bei Überweisungen; maßgebend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzbehörde. Dagegen muss bei Scheckzahlung der Scheck spätestens 3 Tage vor dem Fälligkeitstermin eingereicht werden.

Informationsbrief Dezember 2024

1. Inventur am Ende des Wirtschaftsjahrs
2. Empfang von E-Rechnungen ab 01.01.2025
3. Handwerkerleistungen bei Vorauszahlungen
4. Instandhaltungs- bzw. Erhaltungsrücklage – Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs
5. Vorsteuerabzug bei Stromlieferungen an Mieter
6. Weiterbeschäftigung eines Gesellschafter-Geschäftsführers nach Beginn der Pensionszahlungen
7. Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmenüberschussrechnung und Überschusseinkünften

Zu den Infobriefen

Fälligkeit ¹: 10.12.2024

• Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag ²
• Einkommensteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag 
• Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag
• Umsatzsteuer ³

¹ Lohnsteuer-Anmeldungen bzw. Umsatzsteuer-Voranmeldungen müssen bis zum Fälligkeitstag abgegeben werden, da sonst Verspätungszuschläge entstehen können.

² Für den abgelaufenen Monat;

³ Für den abgelaufenen Monat; bei Dauerfristverlängerung für den vorletzten Monat.

> Die 3-tägige Schonfrist gilt nur bei Überweisungen; maßgebend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzbehörde. Dagegen muss bei Scheckzahlung der Scheck spätestens 3 Tage vor dem Fälligkeitstermin eingereicht werden.